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北京代理记账:如何万博max体育官方网站通过财务报表看出税务风险?财务人必须知道这些风险指标!

发布时间: 2024-04-13 次浏览

  原标题:北京代理记账:如何通过财务报表看出税务风险?财务人必须知道这些风险指标!

  财务报表不仅是企业经营的晴雨表,还是税务机关查找税收风险的好端口。税务机关首先是先看报表再查企业,其次是比对上传税务系统的财务报表要与申报表,及时发现异常数据。万博max体育官方网站

  1、较大余额长期挂账,且营业收入发生额较小—可能存在销售收款长期挂 不确认收入的情形 。

  2、较低余额长期挂账,且营业收入发生额较大但毛利率较低—可能存在虚开发票的情形。

  这里重点和大家说下往来款项,很多企业不重视往来款的管理,殊不知,税务机关盯的就是往来款科目,因为往来款项被税局稽查处罚的案件也不在少数。

  如果既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用,会计做账就要小心了!直接费用化处理,不仅不能在所得税前扣除,还可能面临被认定偷逃个税的风险。

  其实没有发票一样是可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用,可以费用的名义入账,入账时需提供的证据可以是收据、小票等,只是这部分费用不可以在所得税前扣除。

  如果是真实发生的费用支出,我们可以要求对方开具发票,对方无法开具发票时,可以到税务机关。这样既便于企业进行账务处理,也能税前扣除。

  现在有很多园区有优惠政策,综合税负可以控制在2%左右,这样,企业可以取得成本发票入账,税费也不会很高。

北京代理记账:如何万博max体育官方网站通过财务报表看出税务风险?财务人必须知道这些风险指标!(图1)

  如果无法取得自然人代开的劳务费发票,这个时候,也可以通过悠哉财税公司这样的灵活用工平台,间接与个人建立劳务关系,这样,企业可以取得灵工平台开具的6%增值税专用发票,即可凭票扣除相应费用支出,同时,也无需为个人代扣代缴个税,由平台统一汇总申报,可谓一举两得。

北京代理记账:如何万博max体育官方网站通过财务报表看出税务风险?财务人必须知道这些风险指标!(图2)

  还有一种是股东从公司把钱转走,按照规定,股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,将视作分红,缴纳个人所得税,所以在每年年末要对借款进行清还万博max体育官方网站,已经用于生产经营的及时做账务处理。

  对其他单位的借款涉及缴纳增值税,根据规定只有2019年2月1日至2020年12月31日间,企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,才免征增值税。

  也有些企业通过“环开”和“对开”发票的方式来处理关联方之间往来款问题,但实际上这也是存在税务风险的。

  因此,无论是投资者还是关联单位借款,为减少风险,建议借款之前走审批流程,签订借款协议,明确借款属性,并约定借款利息,企业按月或季计提借款利息并申报缴纳增值税。

  其他应收款也是可以计提坏账准备的。对于实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账。按照坏账审批的程序,补齐相关内部审批文件并尽可能的找出相关合同、付款凭证以及催讨记录函件,在企业所得税汇算清缴时进行专项申报从而可以在税前扣除,但若不能得到税务的认可,需要在汇算清缴时做纳税调整。

  2、期末余额比期初余额大幅减少—可能存在存货的非正常损失, 检查是否按规定进行了税务处理。

  1、现金流量充足,但借款余额长期较大—可能存在借款被股东或关联方无偿占用的情形。

  2、借款余额较大且存在建工程项目—可能存在借款费用未按规定资本化的情形。

  3、借款的增长与利息支出的增长不一致—能存在把收入计入借款类科目,以逃避纳税的情形。

  以上就是为大家准备常见“财务报表”项目隐含的涉税风险,大家可以通过文章自检,为企业减少涉税风险。返回搜狐,查看更多

 
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